Продолжаем серию публикаций с полезной информацией для предпринимателей Севастополя!
Сегодня мы расскажем об изменениях в упрощённой системе налогообложения (УСН) и налоге на добавленную стоимость (НДС), которые вступят в силу с 1 января 2025 года.
С нового года повышаются лимиты для перехода на УСН:
• порог для перехода на упрощёнку с общего режима налогообложения составит 337,5 млн рублей (ранее — 112,5 млн рублей);
• увеличится предельный порог годового дохода — с 200 млн до 450 млн рублей;
• вырастет лимит по остаточной стоимости основных средств — со 150 млн до 200 млн рублей;
• увеличится предел средней численности работников — со 100 до 130 человек.
❗️С 2025 года будут применяться только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы». Повышенные ставки по УСН отменены.
С 1 января плательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения, при достижении дохода 60 млн рублей становятся плательщиками НДС. При этом у них появляется право выбора ставки НДС. Они могут выбрать либо применение общего порядка исчисления и уплаты НДС со ставкой 20% (10% для отдельных сфер деятельности), либо применение пониженной ставки.
Ставка НДС зависит от суммы полученных доходов и составляет 5%, если доходы не превышают 250 млн рублей, или 7%, пока сумма доходов не превысит 450 млн рублей.
• Если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей, налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС.
• Также освобождением смогут воспользоваться вновь созданные организации или индивидуальные предприниматели. Освобождение действует до тех пор, пока сумма доходов не достигнет порогового значения в 60 млн рублей.
Если налогоплательщик выбрал общеустановленную ставку НДС в размере 20%, он имеет право воспользоваться налоговыми вычетами. Организации и предприниматели, применяющие ставки 5% и 7% не могут воспользоваться вычетами по НДС по приобретённым товарам, работам, услугам.
❗️Важно! При переходе с общей системы налогообложения на УСН и применении ставки 5% или 7% необходимо восстановить НДС, ранее принятый к вычету.
Выбор ставки НДС индивидуален для каждого налогоплательщика. При выборе ставки следует учитывать соотношения размера вычета по НДС и исчисленного налога, вид реализуемых товаров (предметы первой необходимости и социального значения — 10% или стройматериалы по ставке 20%), объект УСН («доходы» или «доходы минус расходы»).
⚡️ Заместитель руководителя УФНС России по городу Севастополю Екатерина Земченко рекомендовала налогоплательщикам уже сейчас проанализировать свою деятельность и смоделировать налоговую нагрузку на новый год при разных ставках НДС и разных объектах УСН. Это поможет выбрать наиболее оптимальный для бизнеса вариант.
⚡️Отчётность по НДС предоставляется только в электронном виде. Поэтому тем налогоплательщикам, которые пока не
взаимодействуют с налоговой службой в электронном виде, необходимо подключиться к электронному документообороту. Это позволит получать и выставлять счета-фактуры в электронном виде, что снизит издержки, ускорит бизнес-процессы, избавит от бумажных архивов и уменьшит объём рутинных действий.
